Care sunt cotele TVA pentru diferite categorii de produse sau servicii
Cotele TVA moldova DAD Accountant 1

Care sunt cotele TVA pentru diferite categorii de produse sau servicii

28.06.2022

Știai că pentru diferite tipuri de produse și servici diferă cotele TVA care se aplică? Aceste cote pot fi în mărime de 8%, 12% sau 20% din valoarea impozabilă a mărfurilor și serviciilor importate și a livrărilor efectuate pe teritoriul Republicii Moldova.

În articolele precedente, ți-am spus despre ce înseamnă TVA, când ești obligat să te înregistrezi în calitate de plătitor de TVA, ce avantaje obții, dar și ce riști dacă amâni să faci asta. Iar astăzi, o să vorbim despre cotele TVA pentru diferite categorii de bunuri sau servicii.

Dacă însă informațiile de mai jos nu-ți vor fi suficiente pentru a înțelege ce cotă de TVA se aplică în cazul afacerii tale, contactează-ne. Încredințează-ne nouă serviciile de contabilitate și scapă de o bătaie de cap în plus. Noi îți vom monitoriza veniturile și cheltuielile, vom prezenta toate rapoartele la timp și te vom ajuta să-ți dezvolți compania.

Care sunt cotele de TVA în Republica Moldova

În Republica Moldova sunt în vigoare două cote de TVA. O cotă-standard – 20% și două cote reduse – 12% și 8%.

Când se aplică o cotă de 8%

Dacă te ocupi cu producerea și comercializarea pâinii sau a produselor de panificație, vinzi lapte sau produse lactate, iar acestea sunt livrate numai pe teritoriul Republicii Moldova, cota TVA va constitui 8%.
Excepție! Produsele alimentare pentru copii sunt scutite de TVA.

TVA de 8% se aplică și la:

  • medicamentele de la pozițiile tarifare 3001–3004, atât indicate în Nomenclatorul de stat de medicamente, cât și autorizate de Agenția Medicamentului și Dispozitivelor Medicale, la alcoolul etilic nedenaturat de la pozițiile tarifare 220710000 și 220890910, destinat producerii farmaceutice și utilizării în medicină, în limita volumului contingentului anual stabilit de Guvern, importate și/sau livrate pe teritoriul Republicii Moldova, precum și medicamentele preparate în farmacii conform prescripțiilor magistrale, cu conținut de ingrediente (substanțe medicamentoase) autorizate;
  • mărfurile, importate și/sau livrate pe teritoriul Republicii Moldova, de la pozițiile tarifare 300215, 3005, 300610, 300620000, 300630000, 300640000, 300660000, 300670000, 370790, 380894, 382100000, 382200, 4014, 401511000, 481890100, 900110900, 900130000, 900140, 900150, 901831, 901832, 901839000;
  • gazele naturale și gazele lichefiate de la poziția tarifară 2711, atât la cele importate, cât și la cele livrate pe teritoriul Republicii Moldova, precum și la serviciile de transport și de distribuție a gazelor naturale;

Vezi: Ce regim de impozitare să alegi 4% sau 12%?

  • producția din zootehnie în formă naturală, masă vie, fitotehnie și horticultură în formă naturală, produsă, importată și/sau livrată pe teritoriul Republicii Moldova, de la pozițiile tarifare: 010221, 010231000, 010290200, 010310000, 010410100, 010420100, ex.0105 – pui vii de reproducție, 060210, 060220, 0701, 07020000, 0703, 0704, 0705, 0706, 070700, 0708, 070920000, 070930000, 070940000, 070951000, 070959100, 070959300, 070960, 070970000, 070993100, 070999100, 070999400, 070999500, 070999600, ex. 070999900 – mărar și pătrunjel, 0713, 071420100, 080231000, 080610, 080711000, 080719000, 080810, 080830, 080840000, 0809, 08101000, 081020, 081030, 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1007, 1201, 1205, 120600, 1209, ex. 121291800 – sfeclă de zahăr proaspătă sau refrigerată, 121300000, 1214;
  • zahărul din sfeclă de zahăr, produs, importat și/sau livrat pe teritoriul Republicii Moldova;
  • biocombustibilul solid destinat producerii energiei electrice, energiei termice și apei calde livrat pe teritoriul Republicii Moldova, inclusiv la materia primă livrată în scopul producerii biocombustibilului solid, sub formă de produse din activitatea agricolă și silvică, reziduuri vegetale agricole și forestiere, reziduuri vegetale provenite din industria alimentară, reziduuri de lemn, precum și la energia termică produsă din biocombustibil solid, livrată instituțiilor publice;

Citește și: Dividende: cât și când pot fi achitate?

O cotă redusă în industria HORECA

Dacă activezi în domeniul HORECA, fie că te ocupi cu turismul sau prestezi servicii de cazare, ți se va aplica TVA în mărime de 12%. Și asta indiferent că ai un hotel, o pensiune turistică sau o tabără de vacanță, important e să se atribuie la secțiunea I a Clasificatorului activităților din economia Moldovei.

O cotă redusă se va aplica și celor care dețin un restaurant, o cafenea sau o altă unitate de alimentație publică. Astfel, la produsele alimentare și/sau băuturi, cu excepția producției alcoolice, preparate sau nepreparate, pentru consumul uman, însoțite de servicii conexe care să permită consumul imediat al acestora, realizate în cadrul activităților care se atribuie la secțiunea I (HORECA) a Clasificatorului activităților din economia Moldovei, se va aplica TVA în mărime de 12%.

Când se aplică o cotă de 20%

În celelalte cazuri (care nu sunt menționate mai sus), vei achita TVA la cota-standard, adică 20% din valoarea impozabilă a mărfurilor și serviciilor importate sau a livrărilor efectuate pe teritoriul Republicii Moldova.

Excepție! Livrările scutite de TVA fără drept de deducere, menționate în articolul 103 al Codului fiscal, și livrările scutite de TVA cu drept de deducere, menționate în articolul 104 al Codului fiscal.

Acum nu-ți rămâne decât să vezi ce cotă de TVA se aplică afacerii tale.
Încă nu te-ai înregistrat în calitate de contribuabil al TVA? Vezi aici care sunt avantajele de care te poți bucura dacă devii plătitor de TVA.

În caz că nu știi dacă trebuie sau nu să te înregistrezi, programează-te la o consultație!
La DAD Accountant, beneficiezi de sfaturile unor specialiști cu experiență, care îți vor explica cum poți să-ți externalizezi serviciile de contabilitate și care sunt cotele TVA care se vor aplica în funcție de bunurile și serviciile livrate ale afacerii tale.