Plătitor sau neplătitor de TVA. Ce este mai convenabil
Plătitor sau neplătitor de TVA. Ce este mai convenabil
07.06.2020
Plătitor sau neplătitor de TVA? Aceasta e întrebarea pe care și-o pun, la un moment dat, majoritatea antreprenorilor. Azi vorbim despre TVA – taxa pe valoare adăugată. Îți spunem care sunt cele mai frecvente greșeli pe care le fac antreprenorii când vine vorba de această taxă.
Din experiența noastră de lucru cu admnistratorii de afaceri, am înțeles că mulți dintre ei nu cunosc cum ar trebuie să interpreteze TVA-ul. Nu știu că acest impozit funcționează la fel în toată lumea. Ceea ce diferă este cota lui. De exemplu, în Republica Moldova taxa standardă de TVA este de 20%. În Romania, taxa pe valoarea adăgată este de 19%, în Ucraina și Belarus la fel 20%. De asemenea, în diferite țări, ca și la noi în țară cota TVA poate să difere în funcție de categoriile de produse.
Plătitor sau neplătitor de TVA? Ce greșeli fac antreprenorii
1. Interpretează taxa pe valoare adăugată (TVA) ca fiind bani personali
De multe ori apar situații când un contabil sau un analist financiar trebuie să explice antreprenorului că acești bani nu sunt ai lui sau ai afacerii pe care o conduce. De ce zicem asta? Pentru că în multe cazuri antreprenorii sunt de părerea că banii proveniți din activitatea pe care o fac sunt bani personali și că la buget transferă din propriul buzunar. Însă cu taxa pe valoare adăugată (TVA) nu este chiar așa de simplu. TVA-ul este un impozit aferent, iar de admnistrarea lui este responsabil nu acel ce achită.
Ce greșeli fac antreprenorii când vine vorba de TVA? Exemplu:
Să presupunem că un prieten te roagă să transmiți unui cunoscut comun 1 000 lei. Ce faci? Pui acești bani în buzunar, dar ei nu sunt ai tăi! Acești bani stau la tine în buzunar pînă nu vă întâlniți cu acel cunoscut comun.
Exact aceeași situație se întâmplă și cu TVA. Numai că în locul cunoscutului comun este statul. Cumpărătorul plătește taxa pe valoare adăugată (TVA), care este înclusă în prețul produsului sau serviciului tău, și te împuternicește să transmiți acești bani statului. Astfel fiecare antreprenor ar trebui să perceapă din start că TVA nu sunt banii săi. Odată ce a înțeles că acești bani sunt străini și despărțirea de ei este mai ușoară.
2. Atribuie TVA la venit
În momentul când o afacere lucrează cu TVA, produsul sau serviciul prestat are 2 componente:
– costul net al produsului sau serviciului; – TVA.
Spre exemplu, când vinzi un produs de 1 000 de lei, contul spre plată la cumpărător îl trasmiți de 1 200 de lei. La rândul lui, clientul achită 1 000 de lei pe produs și 200 de lei TVA. În mod normal, acești bani intră de la client într-o singură plată. Și deodată apare problema că toată suma este percepută de antreprenor ca venit.
Aceasta e o situație destul de des întâlnită în lucrul cu taxa pe valoare adăugată (TVA) când calculele pe profit nu corespund cifrelor reale.
3. Sunt de părerea că TVA este numai pentru companiile mari
Cel mai des companiile mici încearcă să opereze fără TVA. De ce? Pentru a evita complexitatea lucrului. Pentru a fi mai simplu din punct de vedere al contabilității. Pentru a nu prezenta mai multe rapoarte. Aici, în majoritatea cazurilor, antreprenorul are practic numai de pierdut. Asta deoarece la cumpărarea de produse sau servicii cel mai des le procură cu TVA, unde în acest caz este o cheltuială.
Respeciv, sunt des întâlnite cazuri când cumpărătorul dorește să procure produsul sau serviciul cu TVA inclus și acești clienți de perspectivă sunt pierduți.
Oricare decizie trebuie luată numai în baza cifrelor și a calculelor. Astfel antreprenorul trebuie să decidă dacă operează cu TVA sau nu. Pentru că în multe cazuri, operând cu TVA, el poate obține mai mult profit decât cheltuielile aferente impozitării.
4. Nu scot TVA din cheltuieli
Când compania nu este plătitoare de TVA, acest lucru nu e necesar de făcut. Pentru că atunci când procură un produs sau un serviciu, de exemplu, de 1 200 de lei, unde 200 de lei este TVA, compania cheltuie 1 200 de lei și îi include în costul produsului finit.
Altă situație este atunci când compania este plătitoare de TVA. La rândul ei, procură un produs sau un serviciu pentru activitatea sa de 1 000 de lei, plus deasupra mai achită și TVA – 200 de lei. Astfel costul produsului finit va fi cu 200 de lei mai mic față de compania neplătitoare de TVA.
Care este cauza? Afacerile care sunt plătitoare de TVA operează cu noțiuni ca TVA la cumpărare și TVA la vânzare. Astfel TVA spre plată către stat se va calcula din diferența de TVA de vânzare și cumpărare.
Când o afacere nu este plătitoare de TVA atunci își crește cheltuielile și își micșorează profitul.
5. Nu planifică achitările de TVA către stat
Să ne întoarcem la exemplul de mai sus cu suma de bani pe care trebuie să o transmitem cunoscutului comun. În momentul în care ne-am luat obligativitatea să-i transmitem acei 1 000 de lei a apărut o datorie față de el, până în momentul în care nu-i trasmitem acea sumă. Așa și cu TVA, până nu achităm este datorie către stat.
TVA – datorie către stat? Exemplu:
Ai vândut un produs în sumă de 1 000 de lei, cu TVA 200 de lei, unde ai încasat 1 200 de lei. Atunci 1 000 de lei sunt ai companiei tale și 200 ai statului. Acești 200 de lei îi poți transfera deodată la buget sau poți planifica tranferul acestora.
De obicei, TVA se achită la un termen stabilit. În Republica Moldova, termenul este data de 25 a lunii viitoare.
Îți recomandăm să faci o planificare a achitărilor de TVA. Astfel, în momentul în care survine necesitatea achitării, acești bani vor fi pe contul bancar al companiei.
Plătitor sau neplătitor de TVA? Cine sunt subiecţii impunerii cu TVA?
În conformitate cu prevederile art. 94 din Codul fiscal, subiecții impozabili sunt:
persoanele juridice şi fizice care desfăşoară activitate de întreprinzător, nerezidenţii care desfăşoară activitate de întreprinzător în Republica Moldova prin intermediul reprezentanţei permanente conform art.5 pct.15, care sînt înregistraţi sau trebuie să fie înregistraţi în calitate de plătitori de T.V.A.;
persoanele juridice şi fizice, nerezidenţii care desfăşoară activitate de întreprinzător în Republica Moldova prin intermediul reprezentanţei permanente conform art.5 pct.15, care importă mărfuri, cu excepţia persoanelor fizice care importă mărfuri de uz sau consum personal a căror valoare nu depăşeşte limita stabilită de legislaţia în vigoare;
persoanele juridice şi fizice, cu excepţia organizaţiilor social-politice, nerezidenţii care desfăşoară activitate de întreprinzător în Republica Moldova prin intermediul reprezentanţei permanente conform art.5 pct.15, care importă servicii, indiferent de faptul dacă sînt sau nu sînt înregistraţi în calitate de plătitori de T.V.A.
nerezidenţii care desfăşoară activitate de întreprinzător fără deţinerea formei organizatorico-juridice în Republica Moldova, care prestează servicii prin intermediul reţelelor electronice şi obţin venituri de la persoanele fizice rezidente ale Republicii Moldova care nu desfăşoară activitate de întreprinzător, precum şi nerezidenţii care desfăşoară activitate de întreprinzător fără deţinerea formei organizatorico-juridice în Republica Moldova, prin intermediul cărora are loc achitarea de către persoanele fizice rezidente ale Republicii Moldova care nu desfăşoară activitate de întreprinzător a serviciilor de care beneficiază prin intermediul reţelelor electronice de la alţi nerezidenţi, al căror loc de livrare se consideră a fi Republica Moldova;
persoanele juridice şi fizice care practică activitate de întreprinzător şi procură pe teritoriul Republicii Moldova proprietatea întreprinderilor înregistrate în calitate de plătitori de T.V.A., declarate în proces de insolvabilitate, cu excepţia celor în procedură de restructurare şi realizare a planului, în conformitate cu prevederile Legii insolvabilităţii nr. 149/2012.
Plătitor sau neplătitor de TVA? Concluzii:
Pe scurt, e avantajos să fii neplătitor de TVA atunci când:
ai majoritatea clienților persoane fizice sau companii neplătitoare de TVA (care nu au nevoie de deducerea TVA-ului);
ai numeroși concurenți plătitori de TVA (care adaugă această taxă la prețul lor și pot avea, în acest fel, un preț mai mare).
Pe de altă parte, e bine să fii plătitor de TVA dacă:
ai clienți, în cea mai mare parte, persoane juridice plătitoare de TVA;
faci export și import;
ai majoritatea cheltuielor cu TVA pe care poți să-l deduci.
La DAD Accountant te putem ajuta cu sfaturi în legătură cu TVA-ul. Pentru mai multe detalii, contactează-ne! Între timp, aici poți vedea prețul aproximativ pentru serviciile noastre.
2025-11-30
Acasă 
